Доклад по заключению на исполнение бюджета Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год (к заседанию Климовского районного Совета народных депутатов 31.05.2023 года)
Уважаемый Иван Петрович, депутаты, приглашенные!
Для проведения внешней проверки, предусмотренной действующим законодательством, администрацией Климовского района Брянской области в Контрольно-счетную палату своевременно и в полном объеме представлен отчет об исполнении бюджета Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год.
Контрольно-счетной палатой Климовского района в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации, положениями нормативно-правовых актов Климовского муниципального района Брянской области, планом работы Контрольно-счетной палаты на 2023 год проведена внешняя проверка представленного годового отчета.
Внешняя проверка проведена в форме экспертно-аналитического мероприятия и включала в себя, в том числе и комплекс внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета Климовского муниципального района Брянской области.
Целью внешней проверки являлось определение полноты годового отчета, его соответствия требованиям действующего законодательства, а также определение достоверности показателей, отраженных в годовом отчете.
По результатам проведенной проверки подготовлено заключение, которое было направлено в Климовский районный Совет народных депутатов, администрацию Климовского района, а также размещено на странице Контрольно-счетной палаты интернет сайта администрации Климовского района.
Учитывая, что изложила результаты отчетного финансового года уже подробно изложены коротко остановлюсь на отдельных основных моментах, связанных с исполнением бюджета Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год.
Что касается доходной части бюджета, то хотелось бы отметить, что исполнение бюджета Климовского муниципального района Брянской области по доходам в 2022 году составило 825,6 млн. рублей, что соответствует 100,02% плана. По сравнению с 2021 годом объем доходов бюджета Климовского муниципального района увеличился на 202,3 млн. рублей или 32,4 процента. При этом, в 2022 году наблюдается увеличение поступления в бюджет как собственных доходов Климовского муниципального района, так и безвозмездных поступлений.
Анализ представленных данных показал, что в 2022 году план поступления выполнен на 106,16 % по налоговым доходам и на 101,02% по неналоговым доходам.
В 2022 году собственные доходы бюджета района составили 210,3 млн рублей (105,42 % к плану), что на 10,7 млн рублей, или на 5,4% выше уровня 2021 года. При этом наблюдается увеличение поступления в бюджет муниципального образования налоговых доходов – на 36,8 млн рублей или на 25,5 %, при одновременном снижении неналоговых доходов – в целом на 26,1 млн рублей или на 47,3%. Наиболее существенное снижение доходов (к уровню 2021 года) наблюдается по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (уменьшение на 7,4 млн рублей или на 59,9 %); доходам от продажи материальных и нематериальных активов (уменьшение на 19,7 млн. рублей, или на 49,2 %).
Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов занимает налог на доходы физических лиц, на его долю приходится 90,5%, поступление по результатам 2022 года составило 163,8 млн. рублей. К уровню 2021 года поступление данного налога увеличилось на 34,5 млн. рублей или на 26,7 %.
В 2022 году, в сравнении с предшествующим отчетным периодом, помимо роста поступления налога на доходы физических лиц, наблюдается также увеличение поступления в бюджет налога на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ на 3,2 млн рублей или на 47,2%, и государственной пошлины - на 0,6 млн рублей или на 20,6 %.
Неналоговые поступления в бюджете Климовского муниципального района в 2022 году составили 29,1 млн. рублей или 101,02 % к плану.
В 2022 году, как и в предшествующем отчетном периоде, наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов занимают доходы от продажи материальных и нематериальных активов 69,8 %. Поступление данного вида неналоговых доходов составило 20,3 млн. рублей (100,2% к плану).
К уровню предыдущего года, поступление неналоговых доходов в бюджет муниципального образования существенно снизилось на 26,1 млн рублей или на 47,3 %, в основном за счет существенного снижения доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и доходов от продажи материальных и нематериальных активов.
По отдельным видам неналоговых доходов в 2022 году, в сравнении с предшествующим годом, наблюдается увеличение поступления – по доходам от оказания платных услуг на 0,8 млн. рублей или в 2 раза, по штрафам, санкциями, возмещению ущерба на 0,5 млн. рублей или в 1,5 раза.
В утверждённом бюджете Климовского муниципального района Брянской области запланировано поступление средств от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в общем объёме 626,0 млн. рублей. Фактически по итогам 2022 года поступило в бюджет муниципального образования 615,4 млн рублей или 98,3 % к утвержденным назначениям, что на 191,6 млн рублей или на 45,2 % больше поступлений 2021 года.
В 2022 году, аналогично доходной части, существенно увеличилась и расходная часть бюджета Климовского муниципального района. Рост составил 193,8 млн рублей или на 31,1 %. Общий объем расходов бюджета района в 2022 году сложился в сумме 816,0 млн. рублей, что соответствует 97,8 % плана.
Приоритетное направление в расходовании средств бюджета Климовского муниципального района Брянской области в 2022 году – социальная сфера. Как и в предшествующие годы наибольший удельный вес занимаю расходы на образование, на их долю приходится более 64,3% общих расходов бюджета.
В 2022 году исполнение бюджета Климовского муниципального района Брянской области, также как и в предшествующем году, осуществлялось по 10 разделам бюджетной классификации. По всем разделам расходы сложились выше уровня предшествующего периода.
Наиболее значительные отклонения в сторону увеличения расходов отмечены по разделу 07 «Образование». Расходы по данному разделу в сравнении с предшествующим годом увеличились на 74,2 млн рублей или на 16,5% процентов.
Также, в 2022 году, в сравнении с предшествующим отчетным периодом, существенно возросли расходы по разделу 04 «Национальная экономика» – увеличение составило 32,3 млн рублей или в 3,3 раза, 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» – увеличение составило 32,4 млн рублей или в 3,0 раза, а также по разделу 10 «Социальная политика» – увеличение составило 39,2 млн рублей или в 2,3 раза.
В разрезе разделов бюджетной классификации расходов из десяти разделов три исполнены в объеме 100% к утвержденным расходам, пять разделов исполнены в объеме свыше 95,00 % и два раздела менее 95%, в частности – «Жилищно-коммунальное хозяйство» 90,09 %, что больше аналогичного показателя исполнения за 2021 год (в 2021 году исполнение составляло 85,9%) и «Национальная экономика» 93,94 %, что больше аналогичного показателя исполнения за 2021 год (в 2021 году исполнение составляло 76,3%).
Анализ направлений финансового обеспечения расходов бюджета Климовского муниципального района Брянской области показал, что наибольшую долю в общем объёме расходов бюджета по итогам 2022 года составили расходы на отрасли: «Образование» – 64,32 %, «Социальная политика» – 8,44%, «Культура, кинематография» – 7,59 %. Наименьшую долю – «Национальная оборона» – 0,36 %.
В разрезе ведомственной структуры расходов из 8 главных распорядителей бюджетных средств в 2022 году плановые назначения в полном объеме исполнены по трем главными распорядителями бюджетных средств (финансовый отдел администрации Климовского района, Отдел архитектуры и ЖКХ администрации Климовского района Брянской области, Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации Климовского района Брянской области), у двух главных распорядителей бюджетных средств плановые назначения исполнены более чем на 99,0% (Отдел культуры, спорта и молодежной политики администрации Климовского района Брянской области, Контрольно-счетная палата Климовского района), процент исполнения бюджета более 96 % отмечается по Отделу образования администрации Климовского района Брянской области и Климовскому районному Совету народных депутатов 98,3 % и 96,1% соответственно. Наименьший процент исполнения бюджетных назначений по результатам исполнения бюджета 2022 года сложился у Администрации Климовского района Брянской области 95,6 %, что больше аналогичного показателя исполнения за 2021 год (в 2021 году процент исполнения бюджета Администрации Климовского района составлял 88,4%) .
Бюджет Климовского муниципального района Брянской области на отчетный год был утвержден с дефицитом в сумме 8,5 млн. рублей. Фактически бюджет муниципального района за 2022 год исполнен с профицитом в сумме 9,6 млн. рублей. В ходе внешней проверки установлено, что законодательно утвержденный размер дефицита бюджета Климовского муниципального района Брянской области не нарушает ограничения, установленные действующим бюджетным законодательством.
В ходе проведения внешней проверки Контрольно-счетной палатой проведен анализ форм бюджетной отчетности Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год, который показал, что отчетность сформирована в соответствии с требованиями Инструкции №191н, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. №191н. Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности выдержаны.
По результатам проверки полноты заполнения форм бюджетной отчетности, представленных в составе годового отчета об исполнении бюджета Климовского муниципального района Брянской области установлены незначительные нарушения Инструкции №191н не оказавшие влияние на достоверность показателей годовой бюджетной отчетности.
К внешней проверке помимо отчета об исполнении бюджета Климовского муниципального района Брянской области представлена отчетность 8 главных распорядителей средств бюджета района.
Представленные к внешней проверке в Контрольно-счетную палату отчеты главных распорядителей средств бюджета Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год в целом соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Вместе с тем, отдельные формы отчетности, включенные в состав бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета района, не в полной мере соответствует Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н. Подробная характеристика допущенных нарушений изложена в заключении Контрольно-счетной палаты Климовского района от 28.04.2023 года.
Выявленные в ходе внешней проверки несоответствия, допущенные при формировании форм бюджетной отчетности, не оказали влияние на достоверность показателей годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета района.
На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата Климовского района считает, что отчет об исполнении бюджета Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год составлен с соблюдением требований бюджетного законодательства, данные отчета реалистичны и соответствуют представленной документации и рекомендует Климовскому районному Совету народных депутатов рассмотреть и утвердить отчет об исполнении бюджета Климовского муниципального района Брянской области за 2022 год.
(скачать)